Поиск
АКТ № 1 аудиторской проверки МБУ Борисоглебский ДК
АКТ № 1
аудиторской проверки
Проверка законности и полноты формирования финансовых и первичных учетных документов__________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года___________________________
(проверяемый период)
ул. Коминтерна, д. 16, с. Борисоглеб Муромского района___________________
(место составления Акта)
11ноября 2019 года____________________________________________________
(дата)
Во исполнение постановления Главы администрации муниципального образования Борисоглебское Муромского района от 29.12.2018 № 361 «Об утверждении Плана проведения контрольных мероприятий по внутреннему финансовому аудиту на 2019 год» (пункт плана № 1)_______________________
(реквизиты приказа о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)
в соответствии с Программой, утвержденнойраспоряжением от 20.09.2019 № 31а «О назначении проведения аудиторской проверки муниципального бюджетного учреждения«Борисоглебский Дом культуры»
(реквизиты Программы аудиторской проверки)
Фамилия, инициалы, должность субъекта аудитаАбросимовой Еленой Евгеньевной – заместителем Главы администрации муниципального образования Борисоглебское Муромского района
проведена аудиторская проверкапо теме «Проверка законности и полноты формирования финансовых и первичных учетных документов»______________
(тема аудиторской проверки)
с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года______________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки:плановая камеральная проверка________________
Срок проведения аудиторской проверки:01.10.2019 – 28.10.2019_____________
Методы проведения аудиторской проверки:инспектирование________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. проверка сведений о лице, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лице с которым заключен договор об оказании услуг (соглашение о передаче полномочий) по ведению бухгалтерского учета за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни;
2. проверка лицевых счетов, открытых в УФК по Владимирской области; проверка соответствия данных лицевых счетов с отраженными операциями бухгалтерского учета;
3. целесообразность и законность расходования подотчетных сумм; соблюдение установленного порядка выдачи денежных средств подотчетными лицами; своевременность представления авансовых отчетов, правильность оформления оправдательных документов; реальность задолженности за подотчетными лицами.
Краткая информация об объекте аудита:
Полное наименование: муниципальное бюджетное учреждение «Борисоглебский Дом культуры».
Краткое наименование: МБУ «Борисоглебский ДК».
ИНН: 3334015731
Место нахождения (фактический адрес): Владимирская область, с. Борисоглеб, ул. Коминтерна, д.16.
Почтовый адрес: 602212, Владимирская область, Муромский район, село Борисоглеб, улица Коминтерна, 16.
Муниципальное бюджетное учреждение «Борисоглебский Дом культуры» - основным видом деятельности является «Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества», дополнительные виды деятельности: деятельность в области демонстрации кинофильмов; деятельность в области исполнительских искусств; деятельность учреждений культуры и искусства; деятельность зрелищно-развлекательная прочая. Деятельность учреждения регламентируется Уставом, утвержденным постановлением ГлавыБорисоглебского сельского поселения Муромского района от 01.11.2010 № 117 (с изменениями и дополнениями от 01.12.2011 №198, от 29.02.2012 №34,от 02.09.2015 №205, от 05.06.2017 №125).
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:
По вопросу № 1:
При проверке сведений о лице, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лице с которым заключен договор об оказании услуг (соглашение о передаче полномочий) по ведению бухгалтерского учета за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни, нарушений не выявлено.
В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и отчетности муниципальным бюджетным учреждением «Борисоглебский Дом культуры» передано муниципальному казенному учреждению «Централизованная бухгалтерия администрации Муромского района».
Между МКУ «Централизованная бухгалтерия администрации Муромского района и МБУ «Борисоглебский Дом культуры» в проверяемом периоде заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета от 29.12.2017 (срок действия – с 01.01.2018 по 31.12.2018).
По вопросу № 2:
Проверка достоверности и законности операций по лицевым счетам проведена сплошным методом за весь проверяемый период, операции по списанию денежных средств с лицевых счетов произведены на основаниизаявок на кассовый расход.
Данные проверенных и принятых к учету первичных документов систематизируются в хронологическом порядке (по дате совершения операций, дате принятия к учету превичного документа) и отражены накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета учреждения.
По вопросу № 3:
В ходе проведения проверки за проверяемый период сплошным методом были проверены кассовые документы по расчетам с подотчетными лицами, авансовые отчеты с прилагаемыми к ним оправдательными документами.
Денежные средства материально-ответственному лицу учреждения в проверяемом периоде выдавались на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего запись о сумме наличных денег и на какие нужды учреждения они направлены, подпись руководителя и дату формирования заявления.
За проверяемый период проверена правильность оформления авансовых отчетов и своевременность предоставления их в МКУ «Централизованная бухгалтерия администрации Муромского района».
В ходе проверки нарушений не выявлено.
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезеисследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:
Целью внутреннего финансового аудита является - оценка надежности внутреннего финансового контроля и подтверждение соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации.
В ходе проведенных контрольных мероприятий нарушений и несоответствий не выявлено, что говорит о надежности внутреннего финансового контроля.
Должность субъекта аудита
Заместитель Главы администрацииЕ.Е. Абросимова
муниципального образования Борисоглебское
(должность) подпись Ф.И.О.
«11»ноября 2019г.
дата
Один экземпляр Акта получен:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
Директор МБУ «Борисоглебский ДК»И.А. Клюйкова
(должность) подпись Ф.И.О.
«11»ноября 2019г.
дата
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)объекта аудита от подписи
От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
________________________________________________________________ (должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))
отказался.
Должность субъекта аудита
_______________________________ ___________ _______________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
«____»________________ 20____г.
дата
ОТЧЕТ
о результатах аудиторской проверки
Муниципальное бюджетное учреждение «Борисоглебский Дом культуры»
(полное наименование объекта аудиторской проверки)
1. Основание для проведения аудиторской проверки:
Постановление Главы администрации муниципального образования Борисоглебское Муромского района от 29.12.2018 № 361 «Об утверждении Плана проведения контрольных мероприятий по внутреннему финансовому аудиту на 2019 год» (пункт плана № 1); распоряжение от 20.09.2019 № 31а «О назначении проведения аудиторской проверки муниципального бюджетного учреждения«Борисоглебский Дом культуры»
(реквизиты приказа о проведении аудиторской проверки, пункт годовогоплана внутреннего финансового аудита)
2. Тема аудиторской проверки: «Проверка законности и полноты формирования финансовых и первичных учетных документов»
3. Проверяемый период:с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года
4. Срок проведения аудиторской проверки: с 01 октября 2019г. по 28 октября 2019г.
5. Цель аудиторской проверки: оценка надежности внутреннего финансового контроля и подтверждение соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации.
6. Вид аудиторской проверки: плановая камеральная проверка
7. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
7.1.проверка сведений о лице, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лице с которым заключен договор об оказании услуг (соглашение о передаче полномочий) по ведению бухгалтерского учета за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни;
7.2. проверка лицевых счетов, открытых в УФК по Владимирской области; проверка соответствия данных лицевых счетов с отраженными операциями бухгалтерского учета;
7.3. целесообразность и законность расходования подотчетных сумм; соблюдение установленного порядка выдачи денежных средств подотчетными лицами; своевременность представления авансовых отчетов, правильность оформления оправдательных документов; реальность задолженности за подотчетными лицами.
8. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:
По вопросу № 1:
При проверке сведений о лице, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лице с которым заключен договор об оказании услуг (соглашение о передаче полномочий) по ведению бухгалтерского учета за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни, нарушений не выявлено.
В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и отчетности муниципальным бюджетным учреждением «Борисоглебский Дом культуры» передано муниципальному казенному учреждению «Централизованная бухгалтерия администрации Муромского района».
Между МКУ «Централизованная бухгалтерия администрации Муромского района и МБУ «Борисоглебский Дом культуры» в проверяемом периоде заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета от 29.12.2017 (срок действия – с 01.01.2018 по 31.12.2018).
По вопросу № 2:
Проверка достоверности и законности операций по лицевым счетам проведена сплошным методом за весь проверяемый период, операции по списанию денежных средств с лицевых счетов произведены на основаниизаявок на кассовый расход.
Данные проверенных и принятых к учету первичных документов систематизируются в хронологическом порядке (по дате совершения операций, дате принятия к учету превичного документа) и отражены накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета учреждения.
По вопросу № 3:
В ходе проведения проверки за проверяемый период сплошным методом были проверены кассовые документы по расчетам с подотчетными лицами, авансовые отчеты с прилагаемыми к ним оправдательными документами.
Денежные средства материально-ответственному лицу учреждения в проверяемом периоде выдавались на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего запись о сумме наличных денег и на какие нужды учреждения они направлены, подпись руководителя и дату формирования заявления.
За проверяемый период проверена правильность оформления авансовых отчетов и своевременность предоставления их в МКУ «Централизованная бухгалтерия администрации Муромского района».
В ходе проверки нарушений не выявлено.
9. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта аудита, изложенныепо результатам проверки:отсутствуют
10. Выводы:
10.1. В ходе проведенных контрольных мероприятий нарушений и несоответствий не выявлено, что говорит о надежности внутреннего финансового контроля.
11. Предложения и рекомендации:
11.1. Продолжить осуществление внутреннего финансового контроля на существующем уровне.
Приложения:
1. Акт № 1 от 11.11.2019 аудиторской проверки муниципального бюджетного учреждения «Борисоглебский Дом культуры»
на 4 листах в 1 экз.
Руководитель контрольного
подразделения
подпись (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.